配比分录（配比原则）

本文目录一览：

• 1、实际收到经营租出生产设备本月租金33.9万元月折旧额20万元分录...
• 2、购进商品未入库直接销售的会计分录问题
• 3、收到上年度所得税退税如何做分录?
• 4、结转主营业务成本的会计分录

实际收到经营租出生产设备本月租金33.9万元月折旧额20万元分录...

对于以出租固定资产的单位来说，经营租出固定资产是一项业务，取得的租金作为收入，而固定资产所提取的折旧是经营租赁业务的花费，作为成本来计算。以经营租出的固定资产是要计提折旧。

则计提的折旧应计入“其他业务成本”科目，相应的收入计入“其他业务收入”科目。

经营租赁方式租出的设备所计提的折旧费应该通过其他业务支出进行业务核算。

租出方提取固定资产的折旧。租入方因施工的需要而对固定资产进行改良和修理等支出，作为企业租入固定资产改良记入递延资产在租赁期内按受益对象分期摊销到成本和费用中，经营租入的固定资产只要在备查簿里进行登记即可.。

出租设备的折旧计入管理费用科目。借：管理费用 贷：银行存款 管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的。

购进商品未入库直接销售的会计分录问题

1、应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目。销售的时候账务处理是，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。结转成本的时候账务处理是，借：主营业务成本，贷：库存商品。

收到上年度所得税退税如何做分录?

1、企业收到退回上年的税款，应通过“以前年度损益调整”会计科目核算，其会计分录如下：收到以前年度退回的所得税：借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税。

2、应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。

3、如果退的是当年的 借：银行存款贷：所得税费用 如果退的是以前年度的 收到退税款借：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。

4、如果企业汇算清缴后，需要退还多缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：银行存款，贷：应交税费—应交企业所得税，同时还需要冲减多计提的分录 借：应交税费—应交企业所得税，贷：以前年度损益调整。

结转主营业务成本的会计分录

1、结转收入：借：主营业务收入 贷：本年利润 结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 利润科目对应关系还有其他有关收益、营业外收支等科目。

2、主营业务成本即企业销售商品、提供服务等经常性活动发生的成本。对于刚入职场的会计新手来说，很多人结转主营业务成本的会计分录怎么做，下面深空网就跟大家详细讲解。

3、月末结转成本的会计分录为借：主营业成本 贷：库存商品。